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2008年3月31日

実査と精査、監査項目と監査ポイントについて

システム監査の基本的用語について

掲示板読者の方からご質問いただきました

 昨年度、システム管理に合格しました。今春はシステム監査を受験します。 監査経験はほとんどないため、苦戦しております。
 もしよろしければ、アドバイスをお願いします。
 初歩的な質問ですが、以下の違いを教えてください。

  1. 実査と精査
  2. 突合と照合
  3. 監査項目と監査ポイント

 お忙しい中とは思いますが、よろしくお願いします。

ご回答

 3つ質問をいただいていますから、ひとつひとつ回答してみましょう。

実査と精査

 実査と精査とも「監査実施」における用語です。

  • 実査とは、帳簿上記載のある数量や金額と、実際の数量や金額との差異を把握するために、定期的に行われる実際の在り高を確認するための作業のこと。
  • 精査とは、精査とは対象項目の全てを監査すること。反対語は試査

実査:期末棚卸し実施時に、帳簿上の在庫が1000個なければならないとして。本当に倉庫にある在庫数を確認するような場合をいいます。
精査:いわゆる全部の監査対象に対してすべての監査を実施すること。反対語は試査は、 サンプリングをして一部を監査すること。

突合と照合

 突合と照合とも「監査実施」における用語です。

    ※結論
  • 突合照合とは、同義語です。
  • 突合(照合)は、監査対象項目とそれに関連する証拠を照らし合わせること。

 すなわち、監査対象が「従業員セキュリティ教育」であった場合、実際に教育が実施されたかについて 監査証跡と照らし合わせて監査するのです。例えば、

  • 教育計画立案の記録:教育計画書(内容の検討、時期の検討、目標など)、会議録、講師選定記録など
  • 教育実施の記録:講義録、講師からの報告書、レジュメ、講師謝金支払い記録など
  • 教育実施後の評価の記録:同伴者の評価、受講生アンケート、上司の意見、教育担当者による教育計画の見直し・報告書など

 よく、システム監査の小論文の添削をしていると、「セキュリティ教育を実施した」 などと簡単に書く方がいますが、実施記録を照合するのがシステム監査人の役割ですから。これは間違いだということが わかりますよね。(^-^;

監査項目と監査ポイント

 これは実務というよりもどちらかというとシステム監査技術者試験、小論文対策 に関するご質問ですね!

  • 監査項目とは:何を監査するかということ
  • 監査ポイントとは:監査項目であげられた内容を規定に基づいて監査する以外に、注意すべきことに 着眼して監査を行う視点のこと

 高知県があげた業務監査項目のなかの契約(購買調達)事務を例として示します。

  • 随意契約の存在
  • 随意契約・変更契約の理由、手続
  • 業者選定の経過・理由
  • 予定価格の積算根拠・算出方法
  • 物品の借入又は役務の提供を受ける複数年契約の評価
  • 担当者が契約事務の錬度

 契約(購買調達)事務を監査の監査ポイントを示します。

  • 安易に随意契約を選択してないか
  • 随意契約・変更契約の理由、手続きは適正性
  • 業者選定の経過・理由は妥当・適正性
  • 予定価格の積算根拠・算出方法は適正であるか、また、予定価格調書作成省略の際の理由及び根拠は適正であるか。
  • 物品の借入又は役務の提供を受ける複数年契約の適用は適正性
  • 担当者が契約事務を熟知しているか。

 このほかにも以下のような監視ポイントがありますね。

  • 新規発注手続きの権限を明確か
  • 適切な購買計画に基づいて調達しているか
  • 納品物を検収しているか
  • 支払いの入力ミスを複数回チェックしているか。
  • 担当者の購買業務を監視しているか。
質問への感想

 自分も大変勉強になりました。質問いただきました「たあ坊」さんに感謝!
 合格を祈念いたします!

出所・参考文献
 以下のWebを参考にさせていただきました。どうも有難うございます。
システム監査技術者試験、小論文対策講座(有)アイ・リンク・コンサルタント



投稿者 kato : 2008年3月31日 10:05