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2008年01月31日
システム監査試験、小論文、設問ウのまとめ方
システム監査、小論文試験 平成16年問3について
読者の方のご質問
ある読者の方からご質問をいただきました。
平成16年問3の設問ウの解答例に質問がございます。
解答例では、旧システム監査基準に従い、信頼性、安全性、効率性の観点からIT投資計画の適切性を論述されています。
しかし、現在のシステム監査基準、管理基準ではこれらに当たる項目がありません。
その代わり、システム管理基準の１．情報戦略 ３．情報化投資にてシステム監査項目が網羅されていると考えています。
よって、私は、システム管理基準にならい、IT投資計画の適切性を監査する要点として、以下のような論述を考えました。問題がありますでしょうか？
よろしくお願いいたします。
- 経営戦略との整合性が取れているか確認する必要がある。具体的には、A社の中長期経営計画のレビューや経営者とのインタビューから、A社の経営が法人市場から消費者市場にシフトしているか確認する必要がある
- 情報化投資計画の決定に際して、影響、効果、期間、実現性の観点から複数の選択肢を検討しているか確認する必要がある。具体的には、導入するWebサーバの選定が想定ユーザ数や取り扱い商品数に対して適切に選定されているかを、社内のハードウエア・ソフトウエア選定基準に照らし合わせて監査する必要がある。
- 情報化システムの投資効果の算出方法を明確にしているか確認する必要がある。具体的には、DCF法などオーソライズされた投資評価指標と比較して妥当かどうか検証する必要がある。
システム監査試験 午後ＩＩ 平成16年問３概要
この問題の主題は「ＩＴ投資計画の監査について」です。また、次の内容への 配慮も必要です。
- 主題がＩＴ投資計画の監査について
- 配慮事項が、システム化以前の業務手続との整合性の確保
- 業務電子化による①帳票の難可視性の問題や②誤謬の問題などのリスク低減
- 関連法規遵守（コンプライアンス）
- そのうえで、総合的ＩＴ投資計画が策定されているかを監査する
だから、ＩＴ投資計画の妥当性を述べることは当然ですけれども、それ以外にも ビジネスモデルとしての法規、業務的リスク低減が重点的に述べられているが 求められます。
質問へのご回答
CD等で公表している私の解答例の妥当性について
実は、この問題は私がシステム監査試験に合格したとき選択した問題です。従って、
この解答例で合格しているということは合格解答として妥当だということです。
手前味噌になるといけないので、いま少し、補足説明をします。
- この年は問１で保証型監査の問題が出るなど、新監査基準初年度の試験と考えるべき。
- その試験でも、旧監査基準の内容でも基本的で重要な内容は合格論文となりうる。
- システム監査試験では、システム監査基準、管理基準に無い内容も出題される。
- 上記の場合、他の公的基準を引用して代替とすることがある。
基本的に私の受講生さんには「システム監査基準を暗記してください」 とお願いしているのは次のような理由です。
- システム監査技術者試験で現行監査基準の知識が必須だから
- しかし、すべてを暗記することが正しいのではない
- 要は、システム監査試験では、どのような趣旨をシステム監査人に要求しているのかが重要
- だから、新システム監査基準以外のことを書いてはだめということではない
他のオーソライズされている基準をあなたが適切と判断したのであるならば他の基準を引用しても合格できることが著者の例でもわかります。
ご質問内容への回答
質問をいただいた方へ、ご回答申し上げます。設問ウの「監査の適切性」についてご質問内容
再掲載です。
- 経営戦略との整合性が取れているか確認する必要がある。具体的には、A社の中長期経営計画のレビューや経営者とのインタビューから、A社の経営が法人市場から消費者市場にシフトしているか確認する必要がある。
- 情報化投資計画の決定に際して、影響、効果、期間、実現性の観点から複数の選択肢を検討しているか確認する必要がある。具体的には、導入するWebサーバの選定が想定ユーザ数や取り扱い商品数に対して適切に選定されているかを、社内のハードウエア・ソフトウエア選定基準に照らし合わせて監査する必要がある。
- 情報化システムの投資効果の算出方法を明確にしているか確認する必要がある。具体的には、DCF法などオーソライズされた投資評価指標と比較して妥当かどうか検証する必要がある。
ご指摘事項に対する意見
著者、加藤忠宏の意見です。
同上
つまり、「ＩＴ投資」のみに眼を奪われると、小論文試験は合格できない。
その裏にあるサブテーマ「ＩＴ投資の業務的、法的リスク」を看破して、
その考察のない論文は合格答案とはいえないでしょう。
またDCF法を疑い始めると、システム監査基準よりも古典的で検証が十分なされている
学説を否定することになるので、小論文が成立しないと思います。
まとめ
折角ご質問いただきましたので、要点を整理すると次の通りです。
- システム監査基準にない内容が出題されたら、それ以外の内容を書いても良い。
- 主題だけに眼を奪われずに前段の前提条件や設問文を精読すること。
- そこには重要なサブテーマが潜んでいる。
ご質問、有難うございます。ご質問を頂いた方とこの記事を読んでいる皆さんの合格を祈念いたしております！
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2008年01月15日
ネットショップと経済への影響に関する考察07/12
しかし、団塊の世代にも格差が出ているようで、それが1ヶ月に消費できる 金額に現れています。
- 【1ヶ月に消費できる金額】(昨年対比)
- 上・中の上・・68,000円(△5,000円)
- 平均・・・・・44,000円(△11,000円)
- 下・中の下・・30,000円(△12,000円)
記念消費ですから普段買えなかったものを購入する。確かに自分もよく撮影に出かかけるのですが 団塊世代の方々が、有名撮影スポットに素晴らしいカメラを持って撮影にこられているのをみると 納得です。反面、ある山間地を訪ねてきたのですが高齢化が進み経済的にも低落傾向にあり、 そのような方は生活を切り詰めてゆかないと生きてゆけないのだなと思いました。
楽天の流通総額 07年上期2,495億円
その概要は以下の通りです- 楽天市場と楽天ブックスの07年上期流通総額2,495億円
- これは前年度対比30%増加です
- 百貨店と比較すると売上6位の丸井2,368億円を上回ります
- 食品に加えてファッション系、ショルダーバッグ系に伸びが顕著
- 購買主力が30代～40代から10代後半～20代後半へ拡大
この結果は、単に、物販の消費が増えただけでなく、①携帯電話サイトでの売り上げ増加（
おそらく12%程度貢献）、②楽天トラベルの利用増加があると思われます。
また、若年層の増加は当社の予測を裏付ける結果になりました。
米国でネット通販増加による家電店圧迫
ネット販売が進捗すると路面店が圧迫されるのは道理です。米国ではその傾向 が顕著に出ています
フォレスター・リサーチ調査06年(3,875人)、07年(2,521人)9月調査の結果は次の通りです。
- 【ネット購入の割合07年】(06年)
- コンピュータ(hard/soft)・・63%(46%)
- 家電・・・・・・・・・・・ 69%(55%)
- 衣料品・アクセサリ・・・・ 80%(71%)
- 宝飾品・・・・・・・・・・ 63%(50%)
過去の経緯をみると、この傾向は益々、顕著になると思われます。これは単に米国の事例 だけでなく、わが国でもその傾向は急速に現れてきていると思われます。従って、中小企業が 商店街単位で大規模店に対抗する時代ではなく、ネットを使い大企業の足元を脅かす時代に なったという認識が必要でしょう。
- =参考文献=
- 「団塊の世代の記念消費」日経新聞2007.12.20
- 「楽天・楽天ブックス07年度上期の流通総額」日経新聞2007.12.20
- 「ネット躍進苦しむ専門店 米の家電販売 相次ぐ撤退」日経流通新聞2007.12.21
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(有)アイ・リンク・コンサルタント 代表取締役 社長 中小企業診断士/システムアナリスト/システム監査 加藤忠宏